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        會計師事務所及其分所變更備案和執業許可注銷服務指南

        2019-01-29 17:13



            

        一、事項名稱:

        會計師事務所及其分所變更備案和執業許可注銷

        二、適用范圍:

        本服務指南適用于會計師事務所及其分所變更備案和執業許可注銷事項。

        三、審批依據:

        《中華人民共和國注冊會計師法》、《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》(財政部令第97號)。

        四、受理機構:

        湖南省財政廳。

        五、數量限制:

        無數量限制。

        六、備案要求:

        1.會計師事務所下列事項發生變更的,應當自作出決議之日起20日內向所在地的省級財政部門備案;涉及市場監管變更登記的,應當自辦理完市場監管變更登記之日起20日內向所在地的省級財政部門備案:

        1)會計師事務所的名稱;

        2)首席合伙人(主任會計師);

        3)合伙人(股東);

        4)經營場所;

        5)有限責任會計師事務所的注冊資本。

        分所的名稱、負責人或者經營場所發生變更的,該會計師事務所應當同時向會計師事務所和分所所在地的省級財政部門備案。

         2.會計師事務所及其分所變更備案的,應當提交變更事項情況表,以及變更事項符合會計師事務所和分所執業許可條件的材料。

        3.會計師事務所跨省級行政區劃遷移經營場所的,應當在辦理完遷入地市場監管變更登記手續后10日內向遷入地省級財政部門備案.

        4.會計師事務所發生下列情形之一的,省級財政部門應當辦理會計師事務所執業許可注銷手續,收回會計師事務所執業許可證書:

          (1)會計師事務所依法終止的;

          (2)會計師事務所執業許可被依法撤銷、撤回或者執業許可證書依法被吊銷的;

         (3)法律、行政法規規定的應當注銷執業許可的其他情形。

        會計師事務所分所執業許可注銷的,比照本條第一款規定辦理。

        會計師事務所或者分所依法終止的,應當自辦理市場監管注銷手續之日起10日內,告知所在地的省級財政部門。

        七、備案材料目錄:

        變更

        事項

        材料名稱

        材料形式及數量

        材料詳細要求

        必要性

        及描述

        材料出具單位

        備注

        名稱

        變更

        會計師事務所變更事項情況表(附件7/會計師事務所分所變更事項情況表(附件8

        原件1

        需首席合伙人/主任會計師簽名,蓋會計師事務所公章。

        必要

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        有限責任會計師事務所注冊資本變更

        會計師事務所變更事項情況表(附件7

        原件1

        需首席合伙人/主任會計師簽名,蓋會計師事務所公章。

        必要

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        經營場所

        變更

        會計師事務所變更事項情況表(附件7/會計師事務所分所變更事項情況表(附件8

        原件1

        需首席合伙人/主任會計師簽名,蓋會計師事務所公章。

        必要

        網上下載表格自行填報

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

        合伙人/股東變更

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

         

        (一)新增合伙人/股東:

        1、會計師事務所變更事項情況表(附件7

        原件1

        需首席合伙人/主任會計師簽名,蓋會計師事務所公章。

        必要

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        2、會計師事務所合伙人或者股東情況匯總表(附件2)和執業經歷表(附件3)以及相關材料

        復印件1

        附件2需首席合伙人/主任會計師簽名,蓋會計師事務所公章;

        附件3需注冊會計師本人簽名,不滿足取得注冊會計師執業資格后最近連續5年在會計師事務所從事審計業務的合伙人/股東需提供其尚未取得注冊會計師執業資格期間在會計師事務所參與審計項目的審計工作底稿中有本人簽字的復核頁復印件及相應審計報告正文復印件,每年至少一份,累計滿10年且近3年連續。復印件上加蓋出具單位公章,由主要負責人簽名,且寫明復印日期及復印件與原件一致字樣。“證明人”應為原會計師事務所的首席合伙人(主任會計師)或者報告的簽字注冊會計師。

        必要

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        3境外人員或移居境外人員提供具有注冊會計師執業資格的境外人員或移居境外人員承諾函(附件5

        原件1

        需合伙人/股東本人在承諾函上簽名。

        非必要

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        4、其他專業資格人員(中國資產評估師、中國稅務師、中國造價工程師)擔任特殊普通合伙會計師事務所合伙人需提供材料

        1:《特殊普通合伙會計師事務所其他專業資格合伙人情況表》

        原件1

        需首席合伙人/主任會計師簽名,蓋會計師事務所公章

        非必要

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        2:身份證復印件

        復印件

        復印件1

        非必要

        自行出具

         

        3:相關職業資格證書復印件

        復印件

        復印件1

        非必要

        自行出具

         

        4:《未受過刑事處罰的書面承諾函》

        復印件

        復印件1

        非必要

        自行出具

         

        5:《成為合伙人前3年內未因執業行為受到行政處罰的材料》

        原件1

        由省級行業協會或者主管部門出具(蓋公章),資產評估師前3年內因執業行為受行政處罰情況無需提供,由省級財政部門自行查驗。

        非必要

        自行出具

         

        6:《取得上述職業資格后最近連續5年從事與該資格相關的工作的材料》

        原件1

        由省級行業協會或者主管部門出具(蓋公章),造價工程師連續5年從事與該資格相關工作證明由該工作經歷所在單位出具。

        非必要

        自行出具

         

        7:近1年的社保繳費記錄

        原件1

        1年的社保繳費記錄,需由社保部門蓋章的原件1份,如是退休人員的,應提供退休證復印件1份。

        非必要

        自行出具

         

        8:境外人員或移居境外人員的,還應當提交符合《其他專業資格人員擔任特殊普通合伙會計師事務所合伙人暫行辦法》(財會〔20184)第二條第五項條件的材料及承諾函

        原件1

        需本人在承諾函上簽名

        非必要

        自行出具

         

        (二)合伙人/股東退出:

        1、會計師事務所變更事項情況表(附件7

        原件1

        需首席合伙人/主任會計師簽名,蓋會計師事務所公章。

        必要

        網上下載表格自行填報

         

        2、股份轉讓協議書原件或復印件

        原件或復印件1

        復印件需蓋會計師事務所公章。

        必要

        自行出具

         

        首席合伙人(主任會計師)、分所負責人變更

        會計師事務所變更事項情況表(附件7/會計師事務所分所變更事項情況表(附件8

        原件1

        需首席合伙人/主任會計師簽名,蓋會計師事務所公章。

        必要

        網上下載表格自行填報

         

        會計師事務所跨省級行政區劃遷移經營場所

        1、會計師事務所跨省級行政區劃遷移表(附件9

        原件1

        需首席合伙人/主任會計師簽名,蓋會計師事務所公章。

         

        必要

        網上下載表格自行填報

         

        2、會計師事務所合伙人/股東情況匯總表(附件2

        原件1

        需首席合伙人/主任會計師簽名,蓋會計師事務所公章。

        必要

        網上下載表格自行填報

         

        執業

        許可

        注銷

        備案

        1、會計師事務所執業許可情況表(附件11/會計師事務所撤銷分所執業許可情況表(附件10

        原件1

        需首席合伙人/主任會計師簽名,蓋會計師事務所公章。

        必要

        網上下載表格自行填報

         

        2、會計師事務所全體合伙人或者股東作出的終止會計師事務所(分所)的決議

        原件1

        需全體合伙人/股東簽名,蓋會計師事務所公章。

        必要

        自行出具

         

        3、交回會計師事務所(分所)執業證書原件

        原件1

         

        必要

        自行出具

         

                         

         

        八、申請接收:

        受理地點:湖南省財政廳會計處。

        聯系電話:0731-851651570731-85165161

        九、辦理流程:

        (一)提交申請

        會計師事務所及其分所應當在辦理完市場監管變更登記之日起20日內登陸財政會計行業管理系統向省財政廳提交網上變更申請、上傳相關材料。

        (二)審查

        省財政廳在財政會計行業管理系統審查網上變更申請,按照變更備案材料目錄,逐項對照檢查變更備案材料是否齊全,變更備案材料是否在有效期內,審查過程中如有材料不齊全、信息查證不一致等情況,省財政廳及時反饋會計師事務所,會計師事務所及其分所應當積極配合補正后再重新提交。

        (三)審查通過、換證

        1.對于變更備案材料齊全、符合法定形式的變更備案事項,省財政廳應及時予以審查通過。

        2.省級財政部門應當將會計師事務所及其分所的名稱變更情況在財政會計行業管理系統予以公告。

        3.涉及執業許可證書變更的,會計師事務所及其分所應交回原執業證書,換取新的執業證書。

        十、辦理方式:

        網上辦理。

        十一、收費依據及標準:

        不收費。

        十二、結果送達:

        自行領取、郵寄。

        十三、咨詢途徑:

        湖南省財政廳會計處審批人員負責對申請人咨詢、疑問現場給與解釋答復。咨詢電話:0731-851651570731-85165161

        十四、監督投訴渠道:

        湖南省財政廳機關黨辦(機關紀委) 0731-85165127

        十五、辦公地址和時間:

        長沙市天心區城南西路1號,湖南省財政廳會計處,政府部門正常工作日。

         

         

         


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